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Dicembre 2012
Il FASB ha pubblicato un Exposure Draft contenente un aggiornamento del principio che regolamenta la contabilizzazione della svalutazione dei crediti.
Il FASB sta ridefinendo il modello d'impairment degli strumenti finanziari dopo le riscontrate difficoltà di comprensione, verifica e operatività che gli stakeholders americani hanno prospettato nell'applicazione del cosidetto three-bucket approach.
Il modello dell'organismo contabile americano, chiamato current expected credit loss, si distingue dal modello IASB per il fatto che istituisce un'unica metodologia per la stima delle perdite attese tra crediti in bonis e non.
Inoltre, prevede che la stima venga aggiustata, in aggiunta alla serie storica delle perdite relative ad asset con un grado di rischio e vita residua simile, sulla base di mutazioni legate a situazioni correnti e ad aspettative future.