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Marzo 2013
Lo IASB pubblica l'ED Financial Instruments: Expected Credit Losses.
A livello internazionale attualmente è utilizzato un modello di perdite subite di tipo "incurred loss" per determinare l'impairment da attribuire allo strumento finanziario. Durante la crisi finanziaria tale modello è stato criticato per il ritardo del riconoscimento delle perdite e perché non riflette accuratamente le perdite di credito che avrebbero dovuto essere riconosciute. In linea con le richieste del G20, il Financial Crisis Advisory Group (FCAG), lo IASB e il FASB hanno lavorato insieme per sviluppare un modello di impairment più lungimirante che riflettesse le perdite su crediti attese, di tipo "expected loss".
L'ED sarà oggetto di consultazione pubblica per un periodo di 120 giorni, e terminerà il 5 luglio 2013.